먼저 간단히 정리해 드립니다. 소득 관련 월 조정 금액(IRMAA)은 소득이 높은 사람이 메디케어 파트 B와 약제 보장에 대해 더 내는 금액입니다. 사회보장국은 IRS가 가진 가장 최근 세금 신고서를 사용해 이 금액을 정하는데, 보통 2년 전 자료입니다. 은퇴, 근무 시간 단축, 결혼, 이혼, 배우자 사망과 같은 생활 변화 사건 때문에 그 뒤로 소득이 줄었다면, 사회보장국에 더 최근의 낮아진 소득을 사용해 달라고 요청할 수 있습니다. 사용하는 양식은 SSA-44입니다. 신청하려고 청구 거부를 기다릴 필요는 없으며, 이 경우에는 정식 이의신청도 필요하지 않습니다. 새로 은퇴한 많은 분이 다시 계산받을 수 있다는 사실을 모른 채 1~2년 동안 추가 부담금을 냅니다.
IRMAA가 예전 소득을 사용하는 이유
사회보장국은 IRS가 제공하는 가장 최근 연방 세금 신고서를 사용합니다. 2026년 보험료의 경우, 일반적으로 2025년에 제출한 2024 과세연도 신고서입니다. 경우에 따라 IRS에 2023년 신고서만 있기도 합니다. 중요한 숫자는 수정 조정 총소득(MAGI), 즉 조정 총소득에 비과세 이자를 더한 금액입니다.
2026년에는 MAGI가 개인 신고 기준 $109,000를 넘거나 부부 합산 신고 기준 $218,000를 넘으면 IRMAA가 적용됩니다. 소득이 이 기준보다 낮았다면 IRMAA는 적용되지 않으며, 이 양식을 제출하지 않으셔야 합니다. 파트 B와 약제 보장이 모두 있으면 각각에 대해 별도의 조정 금액을 냅니다.
이처럼 2년 늦게 반영되는 점이 새 은퇴자에게는 가장 큰 문제입니다. 마지막으로 일한 해의 소득이 처음 내는 메디케어 보험료를 정합니다. 비용 안내에서 IRMAA를 더 넓은 시각에서 설명하고, 부부를 위한 메디케어에서는 부부 두 사람에게 어떻게 적용되는지 보여 드립니다.
2026년 IRMAA 금액
다음은 표준 메디케어 파트 B 보험료 $202.90에 더해지는 2026년 월 금액이며, 약제 플랜 자체의 보험료에도 별도로 더해집니다. 개인 신고자와 부부 합산 신고자는 이 표를 사용합니다.
| 개인 MAGI | 부부 합산 MAGI | 파트 B 추가 금액 | 약제 보장 추가 금액 |
|---|---|---|---|
| $109,000 이하 | $218,000 이하 | 없음 | 없음 |
| $109,000 초과 $137,000 이하 | $218,000 초과 $274,000 이하 | $81.20 | $14.50 |
| $137,000 초과 $171,000 이하 | $274,000 초과 $342,000 이하 | $202.90 | $37.50 |
| $171,000 초과 $205,000 이하 | $342,000 초과 $410,000 이하 | $324.60 | $60.40 |
| $205,000 초과 $500,000 미만 | $410,000 초과 $750,000 미만 | $446.30 | $83.30 |
| $500,000 이상 | $750,000 이상 | $487.00 | $91.00 |
따로 신고하지만 그해에 함께 산 부부는 더 가파른 별도의 표를 사용합니다. 소득 구간은 매년 바뀝니다. 현재 표는 SSA 보험료 규정 페이지에서 확인하세요.
인정되는 생활 변화 사건
SSA-44 양식에는 여덟 가지 사건이 나와 있습니다. 해당하는 것을 모두 선택할 수 있습니다.
- 결혼. 법적으로 혼인했습니다.
- 이혼 또는 혼인 무효. 혼인 관계가 끝났고, 그해에 전 배우자와 합산 신고를 하지 않을 것입니다.
- 배우자 사망.
- 근무 중단. 본인 또는 배우자가 일을 그만두었습니다. 은퇴가 가장 흔한 경우입니다.
- 근무 축소. 본인 또는 배우자가 근무 시간을 줄였습니다.
- 소득을 낳는 재산의 상실. 선언된 재난, 농작물이나 가축의 손실, 방화, 투자 사기처럼 본인의 뜻과 무관한 상실이어야 합니다. 재산을 팔거나 넘긴 경우는 해당하지 않습니다.
- 연금 소득의 상실. 고용주의 연금 플랜이 중단, 종료 또는 개편될 예정이었습니다.
- 고용주 합의금. 고용주의 파산이나 구조 조정 때문에 고용주로부터 합의금을 받았습니다.
목록에 없는 경우: 2년 전에 집을 팔았거나, 투자금을 현금화했거나, 퇴직 계좌에서 큰 금액을 인출해 소득이 일시적으로 급증한 경우입니다. 그런 해는 그냥 지나갑니다. IRMAA는 다음 세금 신고서를 바탕으로 매년 다시 계산되므로, 소득이 높았던 해가 한 번이면 보험료가 높은 해도 한 번입니다.
사건 날짜는 사회보장국이 사용하길 원하는 과세연도와 같은 해이거나 그보다 이전이어야 합니다. 예를 들어 2024년 소득이 2026년 보험료를 정했고 2025년에 은퇴했다면, 2025년 소득을 대신 사용해 달라고 요청할 수 있습니다.
SSA-44 양식 작성 방법: 단계별 안내
이 양식은 다섯 단계로 되어 있습니다. 최신 양식은 ssa.gov/forms/ssa-44.pdf에서 받으세요.
- 1단계: 사건. 생활 변화 사건을 선택하고 일어난 월과 연도를 적습니다.
- 2단계: 낮아진 소득. 사용하길 원하는 과세연도, 조정 총소득(Form 1040의 11번 줄), 비과세 이자(2a번 줄), 신고 자격을 적습니다. 이 연도는 사회보장국이 사용한 연도보다 더 최근이어야 합니다. 올해 소득이 작년보다 낮다면 올해를 사용하세요. 작년에 소득이 줄었고 올해는 더 낮아지지 않는다면 작년을 사용하세요. 아직 신고하지 않았다면 추정치도 가능합니다.
- 3단계: 내년. 내년에 소득이 더 줄어들 것으로 예상될 때만 작성합니다. 사회보장국은 이 내용을 내년 결정에 사용합니다.
- 4단계: 증빙 서류. 사건을 증명하는 서류와 소득을 증명하는 서류를 첨부합니다. 원본이나 인증 사본을 첨부할 수 있으며 사회보장국이 우편으로 돌려보냅니다. 또는 사회보장국 직원에게 직접 보여 줄 수도 있습니다.
- 5단계: 서명. 위증 시 처벌을 받는다는 조건으로 서명하고, 전화번호와 현재 우편 주소를 적습니다.
이 양식은 사회보장번호 하나당 한 사람이 제출합니다. 부부 두 사람 모두 IRMAA를 내고 있다면 각자 자신의 양식을 제출합니다.
첨부할 증빙 서류
소득의 경우: 2단계에 적은 연도의 신고서를 이미 제출했다면 서명된 사본이나 IRS 증명서(transcript)를 제공하세요. 추정치를 적었다면 신고서를 제출한 뒤 서명된 사본을 보여 주어야 합니다. 사건의 경우, 사회보장국이 요구하는 서류는 다음과 같습니다.
| 사건 | 증빙 서류 |
|---|---|
| 결혼 | 혼인 증명서 원본 또는 공문서 인증 사본 |
| 이혼 또는 혼인 무효 | 판결문 인증 사본 |
| 배우자 사망 | 사망 증명서 인증 사본, 사망 공문서 또는 검시관 증명서 |
| 근무 중단 또는 축소 | 고용주의 서명된 확인서, 급여 명세서 또는 사업 양도를 보여 주는 서류. 이런 서류가 없으면 양식에 직접 서명하여 적은 진술도 인정됩니다. |
| 소득을 낳는 재산의 상실 | 보험 손해사정인의 손실 확인서 또는 보상되지 않은 손실에 대한 정부 서신. 사기의 경우 유죄 판결 증빙 |
| 연금 소득의 상실 | 연금 기금 관리자가 급여 삭감 또는 종료를 설명하는 서신 |
| 고용주 합의금 | 합의 조건을 밝힌 고용주의 서신 |
은퇴하신 분은 참고하세요. 고용주 서신이 없으면, 양식에서 직접 위증 시 처벌을 받는다는 조건으로 일을 그만두었거나 급여가 더 낮은 일자리로 옮겼다고 진술할 수 있습니다.
제출 방법
- 온라인. my Social Security 계정에 로그인해 SSA-44 양식을 작성·제출하고 증빙 서류를 업로드합니다.
- 팩스 또는 우편. 작성한 양식과 증빙 서류를 가까운 사회보장국 사무소로 보냅니다.
- 직접 방문. 계정을 통해 예약한 뒤 원본을 가져갑니다.
- 전화. 1-800-772-1213(TTY 1-800-325-0778)으로 전화해 생활 변화 사건 때문에 IRMAA를 낮추고 싶다고 말합니다. 면담을 잡는 쪽을 원하시면 양식을 꼭 사용하지 않아도 됩니다.
사회보장국의 IRMAA 인하 요청 페이지에서 시작하세요.
신청 후에 일어나는 일
- 사회보장국은 나중에 신고한 소득을 IRS 기록과 대조합니다. 추정치를 적었다면 신고서를 제출한 뒤 사본을 요청합니다.
- 추정치가 바뀌거나 그 신고서를 수정 제출했다면 사회보장국에 연락하세요. 그러지 않으면 나중에 추가 청구나 환급을 포함한 정정이 필요할 수 있습니다.
- 2단계의 추정치는 IRS가 실제 신고서를 보내거나, 제출한 신고서를 제공하거나, 새 추정치를 알려 줄 때까지 다음 해에도 다시 사용됩니다.
- 약제 보장 IRMAA는 플랜 보험료를 어떤 방식으로 내든 사회보장 급여에서 공제됩니다. 급여보다 금액이 많거나 급여를 받지 않는 경우에는 별도의 청구서를 받습니다.
생활 변화 사건이 아니라 오류가 문제일 때
SSA-44는 소득이 줄어든 경우를 위한 양식입니다. 다른 문제에는 다른 해결 방법이 있습니다.
- 사회보장국이 사용해야 할 연도보다 더 오래된 신고서를 사용했습니다. 2024년 신고서를 제출했는데(또는 제출할 필요가 없었는데) 2023년 신고서를 사용했다면, 가까운 사무소에 전화하거나 방문하세요. 기록을 업데이트해 줍니다.
- 신고서를 수정했습니다. 수정한 신고서와 IRS 접수증을 사회보장국에 보여 주세요. 추가 부담금을 정정하거나 없애 줍니다. 수정 신고서에 관해 1-800-772-1213으로 전화해도 됩니다.
- IRS의 숫자 자체가 틀렸습니다. 이는 사회보장국이 아니라 IRS를 통해 바로잡아야 합니다.
- 결정에 동의하지 않습니다. 온라인이나 가까운 사무소를 통해 재심 요청(Form SSA-561-U2)이라는 정식 이의신청을 할 수 있습니다. 생활 변화 사건을 알리거나 사용한 정보가 틀렸음을 보여 주는 경우에는 이것이 필요하지 않습니다.
- 약제 플랜이 없는데 약제 보장 IRMAA가 청구되었습니다. 1-800-MEDICARE(1-800-633-4227)로 전화해 바로잡으세요.
자주 묻는 질문
방금 은퇴했습니다. 다음 세금 신고서가 나올 때까지 기다려야 하나요?
아니요. 근무 중단은 인정되는 생활 변화 사건이며, 이미 일어난 소득 감소나 올해 예상되는 소득 감소를 알릴 수 있습니다. 추정치도 가능하며, 신고서를 제출한 뒤에 보여 주면 됩니다.
이것이 이의신청인가요?
정식 의미의 이의신청은 아닙니다. 사회보장국은 이를 새로운 결정의 요청이라고 부릅니다. 소득을 낮춘 생활 변화 사건 때문이라면 정식 이의신청을 할 필요가 없습니다. 정식 이의신청은 결정 자체에 동의하지 않을 때 하는 것입니다.
2년 전에 집을 팔았습니다. 추가 부담금에 이의신청할 수 있나요?
재산을 파는 것은 양식에 나온 생활 변화 사건이 아닙니다. 재산의 상실은 본인의 뜻과 무관할 때만 인정됩니다. 다행히 IRMAA는 매년 가장 최근 신고서를 바탕으로 새로 정해지므로, 일회성 이익은 보험료를 한 해만 올립니다.
배우자도 신청해야 하나요?
두 분 모두 IRMAA를 내고 있다면 그렇습니다. 이 양식은 사회보장번호 하나당 한 사람을 대상으로 합니다. "본인 또는 배우자"의 근무 중단도 인정되므로, 한 사람의 은퇴가 두 양식 모두에서 사건이 될 수 있습니다.