Đây là tóm tắt ngắn. IRMAA là khoản tiền thêm mà những người có thu nhập cao hơn phải trả cho Medicare Phần B và bảo hiểm thuốc. Social Security xác định khoản này dựa trên tờ khai thuế gần nhất mà IRS có, thường là từ hai năm trước. Nếu thu nhập của bạn đã giảm kể từ đó vì một sự kiện thay đổi cuộc sống như nghỉ hưu, giảm giờ làm, kết hôn, ly hôn hoặc vợ/chồng qua đời, bạn có thể yêu cầu Social Security dùng thu nhập mới, thấp hơn của bạn. Mẫu đơn là SSA-44. Bạn không cần chờ bị từ chối mới nộp, và bạn không cần làm một đơn Kháng Nghị chính thức cho trường hợp này. Nhiều người mới nghỉ hưu phải trả khoản phụ thu trong một hoặc hai năm mà không biết rằng họ có thể yêu cầu tính lại.
Vì sao IRMAA dùng thu nhập cũ
Social Security dùng tờ khai thuế liên bang gần nhất mà IRS cung cấp. Đối với Phí Bảo Hiểm năm 2026, đó thường là tờ khai nộp vào năm 2025 cho năm thuế 2024. Đôi khi IRS chỉ có tờ khai năm 2023. Con số quan trọng là thu nhập gộp đã điều chỉnh có sửa đổi (MAGI): thu nhập gộp đã điều chỉnh của bạn cộng với tiền lãi được miễn thuế.
Đối với năm 2026, IRMAA áp dụng nếu MAGI của bạn trên $109,000 khi khai thuế cá nhân, hoặc trên $218,000 khi khai thuế chung. Nếu thu nhập của bạn thấp hơn các mức đó, IRMAA không áp dụng cho bạn và bạn không nên nộp mẫu đơn này. Nếu bạn có cả Medicare Phần B và bảo hiểm thuốc, bạn trả một khoản điều chỉnh riêng cho mỗi loại.
Độ trễ hai năm này chính là vấn đề đối với người mới nghỉ hưu. Những năm làm việc cuối cùng của bạn quyết định Phí Bảo Hiểm Medicare đầu tiên. Hướng dẫn về chi phí của chúng tôi giải thích IRMAA trong bức tranh lớn hơn, và Medicare dành cho các cặp vợ chồng cho thấy khoản này ảnh hưởng đến cả hai vợ chồng như thế nào.
Các mức IRMAA năm 2026
Đây là các khoản hàng tháng của năm 2026 được cộng thêm vào Phí Bảo Hiểm Medicare Phần B tiêu chuẩn là $202.90, và cộng thêm vào Phí Bảo Hiểm riêng của chương trình thuốc của bạn. Người khai thuế cá nhân và người khai thuế chung dùng bảng này.
| MAGI cá nhân | MAGI khai chung | Khoản cộng thêm Phần B | Khoản cộng thêm bảo hiểm thuốc |
|---|---|---|---|
| $109,000 hoặc thấp hơn | $218,000 hoặc thấp hơn | không có | không có |
| trên $109,000 đến $137,000 | trên $218,000 đến $274,000 | $81.20 | $14.50 |
| trên $137,000 đến $171,000 | trên $274,000 đến $342,000 | $202.90 | $37.50 |
| trên $171,000 đến $205,000 | trên $342,000 đến $410,000 | $324.60 | $60.40 |
| trên $205,000 và dưới $500,000 | trên $410,000 và dưới $750,000 | $446.30 | $83.30 |
| $500,000 trở lên | $750,000 trở lên | $487.00 | $91.00 |
Những người đã kết hôn khai thuế riêng nhưng sống chung trong năm sẽ dùng một bảng khác, cao hơn nhiều. Các mức này thay đổi mỗi năm. Hãy xem trang quy định về Phí Bảo Hiểm của SSA để biết bảng hiện hành.
Những sự kiện thay đổi cuộc sống nào được tính
Mẫu SSA-44 liệt kê tám sự kiện. Bạn có thể đánh dấu bất kỳ sự kiện nào áp dụng cho bạn:
- Kết hôn. Bạn đã kết hôn hợp pháp.
- Ly hôn hoặc hủy hôn. Cuộc hôn nhân của bạn đã chấm dứt và bạn sẽ không khai thuế chung với vợ/chồng cũ trong năm đó.
- Vợ/chồng qua đời.
- Ngừng làm việc. Bạn hoặc vợ/chồng của bạn đã ngừng làm việc. Nghỉ hưu là trường hợp phổ biến nhất.
- Giảm giờ làm. Bạn hoặc vợ/chồng của bạn đã giảm giờ làm việc.
- Mất tài sản tạo ra thu nhập. Việc mất mát này không do bạn quyết định, chẳng hạn như thảm họa được công bố, mất mùa màng hoặc gia súc, đốt phá hoặc gian lận đầu tư. Bán hoặc chuyển nhượng tài sản không được tính.
- Mất thu nhập từ lương hưu. Quỹ hưu trí của nhà tuyển dụng dự kiến sẽ ngừng, chấm dứt hoặc được tái cơ cấu.
- Khoản thanh toán dàn xếp từ nhà tuyển dụng. Bạn nhận được khoản dàn xếp từ nhà tuyển dụng do công ty phá sản hoặc tái cơ cấu.
Những gì không có trong danh sách: một lần thu nhập tăng vọt hai năm trước, chẳng hạn như bán nhà, rút tiền từ các khoản đầu tư hoặc rút một khoản lớn từ tài khoản hưu trí. Những năm đó đơn giản là sẽ qua đi. IRMAA của bạn được tính lại mỗi năm từ tờ khai thuế tiếp theo, nên một năm thu nhập cao chỉ có nghĩa là một năm Phí Bảo Hiểm cao.
Ngày xảy ra sự kiện phải cùng năm với, hoặc sớm hơn, năm thuế mà bạn muốn Social Security sử dụng. Ví dụ, nếu thu nhập năm 2024 quyết định Phí Bảo Hiểm năm 2026 của bạn và bạn nghỉ hưu vào năm 2025, bạn có thể yêu cầu dùng thu nhập năm 2025 của mình thay thế.
Cách điền Mẫu SSA-44, từng bước
Mẫu đơn có năm bước. Hãy lấy phiên bản hiện hành tại ssa.gov/forms/ssa-44.pdf.
- Bước 1: Sự kiện. Đánh dấu sự kiện thay đổi cuộc sống và ghi tháng và năm xảy ra sự kiện.
- Bước 2: Thu nhập thấp hơn của bạn. Ghi năm thuế bạn muốn sử dụng, thu nhập gộp đã điều chỉnh của bạn (dòng 11 của Mẫu 1040), tiền lãi được miễn thuế (dòng 2a) và tình trạng khai thuế của bạn. Năm này phải gần đây hơn năm mà Social Security đã dùng. Dùng năm nay nếu thu nhập năm nay của bạn thấp hơn năm ngoái. Dùng năm ngoái nếu thu nhập của bạn giảm vào năm ngoái và sẽ không thấp hơn nữa trong năm nay. Được phép ghi số ước tính nếu bạn chưa nộp tờ khai.
- Bước 3: Năm sau. Chỉ điền phần này nếu bạn dự kiến thu nhập sẽ còn giảm nhiều hơn nữa vào năm sau. Social Security sẽ dùng nó cho quyết định của năm sau.
- Bước 4: Bằng chứng. Đính kèm bằng chứng về sự kiện và bằng chứng về thu nhập của bạn. Bạn có thể đính kèm bản gốc hoặc bản sao có chứng thực, các bản này Social Security sẽ gửi trả lại qua đường bưu điện, hoặc xuất trình cho nhân viên Social Security trực tiếp.
- Bước 5: Ký tên. Ký tên theo hình phạt khai man và thêm số điện thoại cùng địa chỉ gửi thư hiện tại của bạn.
Mẫu đơn do một người nộp theo một số Social Security. Nếu cả hai vợ chồng đều phải trả IRMAA, mỗi người nộp mẫu đơn riêng của mình.
Cần đính kèm bằng chứng gì
Về thu nhập: nếu bạn đã nộp tờ khai cho năm ghi ở Bước 2, hãy cung cấp bản sao có ký tên hoặc bản trích lục của IRS. Nếu bạn đưa ra số ước tính, bạn phải xuất trình tờ khai đã ký sau khi nộp. Về sự kiện, Social Security liệt kê những gì họ muốn xem:
| Sự kiện | Bằng chứng |
|---|---|
| Kết hôn | Giấy chứng nhận kết hôn bản gốc hoặc bản sao có chứng thực của hồ sơ công |
| Ly hôn hoặc hủy hôn | Bản sao có chứng thực của phán quyết |
| Vợ/chồng qua đời | Bản sao có chứng thực của giấy chứng tử, hồ sơ công về cái chết, hoặc giấy chứng nhận của nhân viên pháp y |
| Ngừng hoặc giảm giờ làm việc | Văn bản có chữ ký của nhà tuyển dụng, phiếu lương, hoặc tài liệu cho thấy việc chuyển nhượng doanh nghiệp của bạn. Nếu không có những giấy tờ đó, lời khai có chữ ký của chính bạn trên mẫu đơn sẽ được chấp nhận. |
| Mất tài sản tạo ra thu nhập | Văn bản của người giám định bảo hiểm về tổn thất, hoặc thư của chính phủ về tổn thất không được bồi thường. Đối với gian lận, bằng chứng về bản án. |
| Mất thu nhập từ lương hưu | Thư từ người quản lý quỹ hưu trí giải thích việc cắt giảm hoặc chấm dứt quyền lợi |
| Dàn xếp với nhà tuyển dụng | Thư từ nhà tuyển dụng nêu các điều khoản dàn xếp |
Người nghỉ hưu hãy lưu ý: nếu bạn không có thư của nhà tuyển dụng, chính mẫu đơn cho phép bạn khai theo hình phạt khai man rằng bạn đã ngừng làm việc hoặc chuyển sang công việc có thu nhập thấp hơn.
Cách nộp đơn
- Trực tuyến. Đăng nhập vào tài khoản my Social Security của bạn, điền và gửi mẫu SSA-44, rồi tải lên bằng chứng của bạn.
- Fax hoặc gửi thư. Gửi mẫu đơn đã điền xong và bằng chứng đến văn phòng Social Security tại địa phương của bạn.
- Trực tiếp. Đặt lịch hẹn qua tài khoản của bạn, rồi mang theo bản gốc.
- Qua điện thoại. Gọi 1-800-772-1213 (TTY 1-800-325-0778) và nói rằng bạn muốn giảm IRMAA vì một sự kiện thay đổi cuộc sống. Bạn hoàn toàn không cần dùng mẫu đơn nếu bạn muốn sắp xếp một buổi phỏng vấn.
Hãy bắt đầu tại trang Yêu cầu giảm IRMAA của Social Security.
Điều gì xảy ra sau khi bạn nộp đơn
- Sau đó, Social Security sẽ đối chiếu thu nhập bạn đã báo với hồ sơ của IRS. Nếu bạn đưa ra số ước tính, họ sẽ yêu cầu bản sao tờ khai của bạn sau khi bạn nộp.
- Nếu số ước tính của bạn thay đổi, hoặc bạn sửa đổi tờ khai đó, hãy liên hệ Social Security. Nếu không, họ có thể phải điều chỉnh sau này, bao gồm truy thu hoặc hoàn tiền.
- Số ước tính ở Bước 2 của bạn sẽ được dùng lại vào năm sau cho đến khi IRS gửi tờ khai thực tế, bạn cung cấp tờ khai đã nộp, hoặc bạn đưa ra số ước tính mới.
- IRMAA bảo hiểm thuốc được trừ vào khoản thanh toán Social Security của bạn bất kể bạn trả cho chương trình của mình bằng cách nào. Nếu số này lớn hơn khoản thanh toán của bạn, hoặc bạn không nhận khoản thanh toán nào, bạn sẽ nhận một hóa đơn riêng.
Nếu vấn đề là một sai sót, không phải sự kiện cuộc sống
SSA-44 dành cho thu nhập đã giảm. Các vấn đề khác có cách giải quyết khác:
- Social Security đã dùng tờ khai cũ hơn mức đáng lẽ phải dùng. Nếu họ dùng tờ khai năm 2023 của bạn nhưng bạn đã nộp cho năm 2024 (hoặc không cần nộp), hãy gọi hoặc đến văn phòng tại địa phương và họ sẽ cập nhật hồ sơ.
- Bạn đã sửa đổi tờ khai của mình. Hãy cho Social Security xem tờ khai đã sửa đổi và biên nhận của IRS. Họ sẽ sửa hoặc bỏ khoản phụ thu. Bạn cũng có thể gọi 1-800-772-1213 về tờ khai đã sửa đổi.
- Chính con số của IRS bị sai. Bạn phải sửa việc đó với IRS, không phải với Social Security.
- Bạn không đồng ý với quyết định. Bạn có thể nộp đơn Kháng Nghị chính thức, gọi là Yêu Cầu Xem Xét Lại (Mẫu SSA-561-U2), trực tuyến hoặc qua văn phòng tại địa phương. Bạn không cần việc này nếu bạn đang báo một sự kiện cuộc sống hoặc chứng minh rằng thông tin được sử dụng là sai.
- Bạn bị tính IRMAA bảo hiểm thuốc nhưng không có chương trình thuốc. Hãy gọi 1-800-MEDICARE (1-800-633-4227) để sửa lại.
Câu hỏi thường gặp
Tôi vừa nghỉ hưu. Tôi có phải chờ tờ khai thuế tiếp theo không?
Không. Ngừng làm việc là một sự kiện thay đổi cuộc sống có trong danh sách, và bạn có thể báo thu nhập đã giảm hoặc thu nhập bạn dự kiến sẽ giảm trong năm nay. Được phép ghi số ước tính; bạn xuất trình tờ khai đã nộp sau.
Đây có phải là Kháng Nghị không?
Không theo nghĩa chính thức. Social Security gọi đó là yêu cầu có quyết định mới. Bạn không cần nộp đơn Kháng Nghị chính thức cho một sự kiện thay đổi cuộc sống đã làm giảm thu nhập của bạn. Đơn Kháng Nghị chính thức dành cho trường hợp bạn không đồng ý với chính quyết định đó.
Tôi đã bán nhà hai năm trước. Tôi có thể Kháng Nghị khoản phụ thu không?
Bán tài sản không phải là sự kiện thay đổi cuộc sống trên mẫu đơn; việc mất tài sản chỉ được tính khi không do bạn quyết định. Tin tốt là IRMAA được xác định lại mỗi năm từ tờ khai mới nhất của bạn, nên một khoản lãi một lần chỉ làm tăng Phí Bảo Hiểm của bạn trong một năm.
Vợ/chồng tôi cũng phải nộp đơn không?
Nếu cả hai bạn đều trả IRMAA thì có. Mẫu đơn áp dụng cho một người theo một số Social Security. Việc nghỉ hưu của một người có thể là sự kiện trên cả hai mẫu đơn, vì việc ngừng làm việc của "bạn hoặc vợ/chồng của bạn" đều được tính.
Các trang liên quan
- Tìm Hiểu Các Chi Phí Của Bạn
- Nghỉ Hưu Hoặc Mất Bảo Hiểm
- Medicare Dành Cho Các Cặp Vợ Chồng
- Làm Việc Sau Tuổi 65
- SSA: Yêu cầu giảm IRMAA
- SSA: Phí Bảo Hiểm dành cho Người Thụ Hưởng có thu nhập cao hơn