簡短版本如下。與收入相關的每月調整金額（IRMAA）是高收入者為醫療保險B部分和藥物保障多支付的附加費用。社會安全局使用國稅局所擁有的最近一次報稅資料來計算，通常是兩年前的資料。 如果您的收入自那時起因生活變動事件而下降，例如退休、減少工時、結婚、離婚或配偶過世，您可以要求社會安全局改用您較新、較低的收入。 表格名稱是SSA-44。 您不需要等到被拒絕才提交此表格，也不需要為此提出正式上訴。 許多新退休人士支付這項附加費一兩年後，才知道自己可以要求重新計算。
為什麼IRMAA是根據舊收入計算的
社會安全局使用國稅局所提供的最近一次聯邦報稅資料。就2026年的保費而言，通常是2025年申報、2024稅務年度的報稅資料。有時國稅局手上只有2023年的報稅資料。 真正重要的數字是您的調整後修正毛收入（MAGI）：即調整後毛收入加上免稅利息。
就2026年而言，若您以個人身份報稅時MAGI超過$109,000，或以聯合報稅身份時超過$218,000，就需要支付IRMAA。 如果您的收入低於這些門檻，IRMAA不適用於您，您就不應該提交這份表格。 如果您同時擁有B部分和藥物保障，您需要為兩者分別支付附加費用。
這兩年的時間差正是新退休人士面臨的核心問題。您最後幾年的工作收入決定了您最初的Medicare保費。我們的費用指南從更廣的角度說明IRMAA，而夫妻的Medicare則說明這如何影響配偶雙方。
2026年的IRMAA金額
以下是2026年在標準B部分保費$202.90之上，以及在您藥物計劃自身保費之上額外加收的每月金額。無論個人報稅或聯合報稅，都適用此表。
| 個人MAGI | 聯合MAGI | B部分附加費 | 藥物保障附加費 |
|---|---|---|---|
| $109,000或以下 | $218,000或以下 | 無 | 無 |
| 超過$109,000至$137,000 | 超過$218,000至$274,000 | $81.20 | $14.50 |
| 超過$137,000至$171,000 | 超過$274,000至$342,000 | $202.90 | $37.50 |
| 超過$171,000至$205,000 | 超過$342,000至$410,000 | $324.60 | $60.40 |
| 超過$205,000且低於$500,000 | 超過$410,000且低於$750,000 | $446.30 | $83.30 |
| $500,000或以上 | $750,000或以上 | $487.00 | $91.00 |
已婚但分開報稅、且該年度同住的夫妻，適用另一張級距更陡的表格。 這些級距每年都會變動。請查看SSA保費規則頁面以取得最新的表格。
哪些生活變動事件符合資格
SSA-44表格列出八種事件。您可以勾選任何符合的項目：
- 結婚。您締結了合法婚姻。
- 離婚或婚姻無效。您的婚姻已結束，且當年度不會與前配偶聯合報稅。
- 配偶過世。
- 停止工作。您或您的配偶停止工作。最常見的情況是退休。
- 減少工作時數。您或您的配偶減少了工作時數。
- 失去生財財產。此損失並非出於您自身的意願，例如政府宣布的災難、農作物或牲畜損失、縱火或投資詐騙。出售或轉讓財產不算在內。
- 失去退休金收入。雇主的退休金計劃預定要停止、終止或重組。
- 雇主和解金。您因雇主破產或重組而獲得和解金。
清單上沒有列出的情況：兩年前收入一次性暴增，例如出售房屋、變現投資，或從退休帳戶提領大筆金額。這些年份就只是過去了。您的IRMAA每年都會根據下一份報稅資料重新計算，因此單一年度收入偏高，只會導致單一年度保費偏高。
事件發生的日期必須與您希望社會安全局採用的稅務年度相同，或更早。舉例來說，如果2024年的收入決定了您2026年的保費，而您在2025年退休，您可以要求改用2025年的收入。
如何逐步填寫SSA-44表格
此表格共有五個步驟。 請至ssa.gov/forms/ssa-44.pdf取得最新版本。
- 步驟一：事件。勾選生活變動事件，並填寫發生的月份和年份。
- 步驟二：您較低的收入。填寫您希望採用的稅務年度、調整後毛收入（1040表格第11行）、免稅利息（第2a行），以及報稅身份。此年度必須比社會安全局先前採用的年度更近。如果您今年的收入比去年低，就填寫今年的資料。如果您去年收入下降、但今年不會更低，就填寫去年的資料。如果您尚未報稅，可以填寫估計值。
- 步驟三：明年。只有在您預期明年收入會進一步下降時才需填寫此項。社會安全局會將其用於明年的裁定。
- 步驟四：證明文件。附上事件證明和收入證明。您可以附上正本或經認證的副本（社會安全局會將其寄回），或親自出示給社會安全局的工作人員查看。
- 步驟五：簽名。在偽證罪的效力下簽名，並填寫您的電話號碼和目前的通訊地址。
此表格由一人以一個社會安全號碼提交。 如果配偶雙方都需支付IRMAA，則每位配偶都須各自提交表格。
應附上哪些證明文件
關於收入：如果您已針對步驟二中的年度報稅，請提供已簽署的副本或國稅局的報稅紀錄摘要。如果您填寫的是估計值，一旦報稅完成，就必須出示已簽署的報稅資料。 關於事件，社會安全局列出了它希望看到的文件：
| 事件 | 證明文件 |
|---|---|
| 結婚 | 結婚證書正本或公共紀錄的認證副本 |
| 離婚或婚姻無效 | 判決書的認證副本 |
| 配偶過世 | 死亡證明的認證副本、死亡的公共紀錄，或驗屍官證明 |
| 停止工作或減少工時 | 雇主簽署的聲明、薪資單，或顯示企業轉讓的文件。若無這些文件，表格上您自己簽署的聲明也可被接受。 |
| 失去生財財產 | 保險理賠員的損失聲明，或政府關於未獲補償損失的信函。若涉及詐騙，則需提供定罪證明。 |
| 失去退休金收入 | 退休金基金管理機構說明福利削減或終止的信函 |
| 雇主和解 | 雇主說明和解條款的信函 |
退休人士請注意：如果您沒有雇主信函，表格本身允許您在偽證罪的效力下聲明自己已停止工作或轉任薪資較低的工作。
如何提交
- 線上。登入您的my Social Security帳戶，填寫並提交SSA-44表格，並上傳您的證明文件。
- 傳真或郵寄。將填妥的表格和證明文件寄至您當地的社會安全局辦公室。
- 親自辦理。透過您的帳戶預約時間，然後攜帶正本文件前往。
- 電話辦理。撥打1-800-772-1213（聽障專線1-800-325-0778），表明您想因生活變動事件而降低IRMAA。如果您希望改為安排面談，也可以完全不使用此表格。
請從社會安全局的要求降低IRMAA頁面開始辦理。
提交後會發生什麼事
- 社會安全局日後會將您申報的收入與國稅局的紀錄核對。如果您填寫的是估計值，一旦您報稅完成，社會安全局就會要求您提供報稅副本。
- 如果您的估計值有變動，或您修改了那份報稅資料，請聯絡社會安全局。否則日後可能需要進行更正，包括追加收費或退款。
- 您在步驟二填寫的估計值會在次年繼續沿用，直到國稅局寄出正式報稅資料、您提供已申報的報稅資料，或您提供新的估計值為止。
- 無論您如何支付您的計劃保費，藥物保障的IRMAA都會從您的社會安全給付中扣除。如果金額超過您的給付，或您沒有領取給付，您會收到另外的帳單。
如果問題出在錯誤，而非生活變動事件
SSA-44適用於收入下降的情況。其他問題則有其他解決方式：
- 社會安全局使用了比應該更舊的報稅資料。如果它使用了您2023年的報稅資料，但您已申報2024年的資料（或不需要申報），請致電或親自前往當地辦公室，它會更新其紀錄。
- 您修改了報稅資料。向社會安全局出示修改後的報稅資料和國稅局的收據，它就會更正或取消附加費用。 您也可以撥打1-800-772-1213詢問修改報稅資料的相關事宜。
- 國稅局的數字本身有誤。您必須向國稅局而非社會安全局更正這個問題。
- 您不同意這項裁定。您可以透過線上或當地辦公室提出正式上訴，稱為重新考量申請（SSA-561-U2表格）。如果您是申報生活變動事件，或指出所使用的資訊有誤，則不需要這項程序。
- 您被收取藥物保障的IRMAA，但您並沒有藥物計劃。請致電1-800-MEDICARE（1-800-633-4227）進行更正。
常見問題
我剛退休。我需要等到下次報稅嗎？
不需要。停止工作是列表中的生活變動事件之一，您可以申報已經發生的收入下降，或是您預期今年會發生的收入下降。允許填寫估計值；您之後再出示已申報的報稅資料即可。
這算是上訴嗎？
就正式意義而言並不是。社會安全局稱之為重新裁定申請。對於降低了您收入的生活變動事件，您不需要提出正式上訴。 正式上訴則是用於您不同意裁定本身的情況。
我兩年前賣掉了房子。我可以對附加費用提出上訴嗎？
出售財產並不是表格上的生活變動事件；財產損失只有在並非出於您自身意願的情況下才算數。 好消息是，IRMAA每年都會根據您最新的報稅資料重新計算，因此一次性的收益只會讓您的保費提高一年。
我的配偶也需要提交嗎？
如果您們兩人都需支付IRMAA，答案是需要。這份表格涵蓋一人、一個社會安全號碼。 其中一位配偶的退休，可以作為兩份表格上共同的事件，因為「您或您的配偶」停止工作都符合資格。