簡而言之。 IRMAA是高收入人士需為醫療保險B部分和藥物保險額外支付的費用（與收入相關的每月調整金額，IRMAA）。社會安全局會根據國稅局（IRS）目前掌握的最新報稅資料來計算，這份資料通常是兩年前的。 如果您的收入自那時起因為人生重大變化事件而下降——例如退休、減少工時、結婚、離婚，或配偶過世——您可以要求社會安全局改用您較新、較低的收入來計算。 您需要使用的表格是SSA-44。 您不必等到被拒絕才提交此表格，這也不需要正式上訴。 許多剛退休的人在不知道可以要求重新核算的情況下，多繳了一兩年的附加費。
為什麼IRMAA使用舊的收入資料
社會安全局會使用國稅局提供的最新聯邦報稅資料。就2026年的保費而言，這通常是2025年申報、對應2024課稅年度的報稅資料。有時國稅局手上只有2023年的報稅資料。 真正重要的數字是您的修正後調整總收入（MAGI）：也就是您的調整後總收入加上免稅利息。
就2026年而言，如果您以個人身分報稅、MAGI超過$109,000，或以夫妻聯合報稅、MAGI超過$218,000，就適用IRMAA。 如果您的收入低於這些門檻，就不適用IRMAA，您不需要提交這份表格。 如果您同時擁有醫療保險B部分和藥物保險，兩者會分別加收附加費。
這兩年的時間差正是新退休人士遇到的問題所在。您工作的最後幾年，決定了您第一年的Medicare保費。我們的費用指南從整體角度說明IRMAA，夫妻的Medicare則說明這如何同時影響配偶雙方。
2026年IRMAA金額
以下是2026年在標準醫療保險B部分保費$202.90之上，以及您藥物保險計劃本身保費之上，額外加收的每月金額。個人報稅與夫妻聯合報稅者都適用下表。
| 個人MAGI | 夫妻聯合MAGI | B部分附加費 | 藥物保險附加費 |
|---|---|---|---|
| $109,000以下 | $218,000以下 | 無 | 無 |
| 超過$109,000至$137,000 | 超過$218,000至$274,000 | $81.20 | $14.50 |
| 超過$137,000至$171,000 | 超過$274,000至$342,000 | $202.90 | $37.50 |
| 超過$171,000至$205,000 | 超過$342,000至$410,000 | $324.60 | $60.40 |
| 超過$205,000且低於$500,000 | 超過$410,000且低於$750,000 | $446.30 | $83.30 |
| $500,000或以上 | $750,000或以上 | $487.00 | $91.00 |
已婚但採分開報稅、且該年度與配偶同住的人，適用另一套更陡峭的級距表。 這些級距每年都會調整。請查看SSA保費規定頁面以取得最新級距表。
哪些人生重大變化事件符合資格
SSA-44表格列出八種事件。您可以勾選符合您情況的項目：
- 結婚。您依法完成結婚登記。
- 離婚或婚姻無效。您的婚姻已結束，且該年度不會與前配偶合併報稅。
- 配偶過世。
- 停止工作。您或您的配偶停止工作。退休是最常見的情況。
- 減少工時。您或您的配偶減少了工作時數。
- 喪失生財財產。該損失並非出於您本人的意願，例如政府宣布的災害、農作物或牲畜損失、縱火，或投資詐騙。出售或轉讓財產不算在內。
- 喪失退休金收入。雇主的退休金計劃預定停止、終止或重組。
- 雇主和解金。您因雇主破產或重組而獲得和解金。
不在名單上的情況：兩年前收入一次性暴增，例如賣房、變現投資，或從退休帳戶大筆提款。這些情況就只是過去了。您的IRMAA每年都會依據下一份報稅資料重新計算，所以收入異常高的那一年，只會造成保費異常高的那一年。
事件發生的日期，必須與您希望社會安全局採用的課稅年度相同或更早。舉例來說，如果2024年的收入決定了您2026年的保費，而您在2025年退休，您可以要求改用2025年的收入來計算。
如何逐步填寫SSA-44表格
這份表格共有五個步驟。 您可以在ssa.gov/forms/ssa-44.pdf取得最新版本。
- 步驟一：事件。勾選符合的人生重大變化事件，並填寫發生的月份和年份。
- 步驟二：您較低的收入。填寫您希望採用的課稅年度、調整後總收入（1040表第11行）、免稅利息（第2a行），以及報稅身分。這個年度必須比社會安全局原本採用的年度更近。如果您今年的收入比去年低，就使用今年的資料；如果您去年的收入下降，而今年不會更低，就使用去年的資料。如果您尚未報稅，可以先填寫估計值。
- 步驟三：明年。只有在您預期明年收入會進一步下降時才需填寫。社會安全局會用這項資訊來核定明年的保費。
- 步驟四：證明文件。附上事件證明和收入證明。您可以附上正本或認證副本（社會安全局會將文件寄回），或親自向社會安全局的工作人員出示。
- 步驟五：簽名。在偽證罪的法律責任下簽名，並填寫您的電話號碼與目前的通訊地址。
這份表格是以一個人、一組社會安全號碼提交的。 如果配偶雙方都需要繳納IRMAA，兩人必須各自提交自己的表格。
應附上哪些證明文件
關於收入：如果您已經完成步驟二所填年度的報稅，請提供已簽署的副本或國稅局的報稅紀錄（transcript）。如果您當初填的是估計值，一旦完成報稅，就必須出示已簽署的報稅表。 至於事件本身，社會安全局列出了它想看到的證明文件：
| 事件 | 證明文件 |
|---|---|
| 結婚 | 結婚證書正本，或公開紀錄的認證副本 |
| 離婚或婚姻無效 | 判決書的認證副本 |
| 配偶過世 | 死亡證明書的認證副本、公開的死亡紀錄，或驗屍官證明書 |
| 停止工作或減少工時 | 雇主簽署的聲明書、薪資單，或顯示您轉讓事業的文件。若沒有這些文件，您在表格上簽署的個人聲明也可以被接受。 |
| 喪失生財財產 | 保險理算師出具的損失聲明書，或政府就未獲補償損失所發的信函。若涉及詐騙，需提供定罪證明。 |
| 喪失退休金收入 | 退休金基金管理人說明福利遭削減或終止的信函 |
| 雇主和解金 | 雇主說明和解條件的信函 |
退休人士請注意：如果您沒有雇主的信函，表格本身就允許您在偽證罪的法律責任下，聲明自己已停止工作或轉任薪資較低的工作。
如何提交表格
- 線上提交。登入您的my Social Security帳戶，填寫並提交SSA-44表格，並上傳您的證明文件。
- 傳真或郵寄。將填妥的表格與證明文件寄送到您當地的社會安全局辦公室。
- 親自辦理。透過您的帳戶預約時間，再攜帶正本文件前往。
- 電話辦理。撥打1-800-772-1213（聽障專線TTY 1-800-325-0778），告知您因人生重大變化事件想要降低IRMAA。如果您想改用面談方式，也可以完全不使用這份表格。
您可以從社會安全局的「要求降低IRMAA」頁面開始辦理。
提交後會發生什麼事
- 社會安全局之後會將您申報的收入與國稅局的紀錄核對。如果您填寫的是估計值，一旦您完成報稅，社會安全局會要求您提供報稅表副本。
- 如果您的估計值有變動，或您更正了那份報稅表，請聯絡社會安全局。否則日後可能需要進行更正，包括補繳費用或退款。
- 您在步驟二填寫的估計值，會在隔年繼續沿用，直到國稅局提供實際的報稅資料、您提交已完成的報稅表，或您提出新的估計值為止。
- 無論您平常如何繳納藥物保險計劃的保費，藥物保險的IRMAA都會直接從您的社會安全給付中扣除。如果金額超過您的給付，或您沒有領取給付，您會收到另外的帳單。
如果問題出在錯誤，而非人生重大變化事件
SSA-44表格適用於收入下降的情況。其他問題則有不同的解決方式：
- 社會安全局採用了比應該更舊的報稅資料。如果它使用了您2023年的報稅資料，但您已經完成2024年的報稅（或不需要報稅），請致電或親自前往當地辦公室，它會更新紀錄。
- 您更正了報稅表。向社會安全局出示更正後的報稅表和國稅局的收件證明，它會更正或取消附加費。 您也可以撥打1-800-772-1213詢問更正報稅表的相關事宜。
- 國稅局的數字本身有誤。您必須向國稅局更正，而不是社會安全局。
- 您不認同這項核定結果。您可以線上或透過當地辦公室提出正式上訴，稱為「重新考量申請」（SSA-561-U2表格）。如果您是要申報人生重大變化事件，或證明所使用的資訊有誤，就不需要這麼做。
- 您被收取藥物保險的IRMAA，但實際上沒有藥物保險計劃。請致電1-800-MEDICARE（1-800-633-4227）更正此問題。
常見問題
我剛退休。我需要等到下一次報稅才能申請嗎？
不需要。停止工作是表格列出的人生重大變化事件之一，您可以申報已經發生的收入下降，或今年預期會發生的情況。可以先填寫估計值，之後再出示完成的報稅表即可。
這算是上訴嗎？
嚴格來說不算。社會安全局稱之為「要求重新核定」。如果是因人生重大變化事件導致收入下降，您不需要提出正式上訴。 正式上訴適用於您不認同核定結果本身的情況。
我兩年前賣掉了房子。我可以申訴這筆附加費嗎？
出售財產並不是表格上認可的人生重大變化事件；喪失財產只有在非出於您本人意願時才算數。 好消息是，IRMAA每年都會依據您最新的報稅資料重新核定，所以一次性的收入增加，只會讓您的保費提高一年。
我的配偶也需要提交表格嗎？
如果配偶雙方都需要繳納IRMAA，就需要。這份表格只涵蓋一個人、一組社會安全號碼。 由於「您或您的配偶」停止工作都算數，其中一方的退休可以同時作為兩份表格的申請事件。