先看重點。與收入相關的每月調整金額（IRMAA）是收入較高的人為醫療保險B部分和藥物承保額外支付的費用。社會安全局使用美國國稅局（IRS）手上最新的報稅表來決定金額，通常是兩年前的報稅表。 如果您的收入自那時起因為生活重大變化而減少，例如退休、減少工時、結婚、離婚或配偶過世，您可以請社會安全局改用您較新、較低的收入。 所用的表格是 SSA-44。 您不必等到被拒絕才提出申請，這件事也不需要正式上訴。 許多剛退休的人多年來一直在付附加費，卻不知道可以請社會安全局重新計算。
為什麼 IRMAA 使用舊的收入資料
社會安全局使用 IRS 提供的最新聯邦報稅表。以 2026 年的保費來說，通常是 2025 年提交的 2024 年度報稅表。有時 IRS 只有 2023 年的報稅表。 真正重要的數字是您的修正後調整總收入（MAGI）：也就是您的調整後總收入加上免稅利息。
2026 年，如果您的 MAGI 以個人身分申報超過 $109,000，或以夫妻合併申報超過 $218,000，就需要繳納 IRMAA。 如果您的收入低於這些標準，IRMAA 不適用於您，也不應該提交這份表格。 如果您同時有B部分和藥物承保，兩者各自要分別繳納一筆調整金額。
對剛退休的人來說，這個兩年的時間差正是問題所在。您最後幾年的工作收入，決定了您最初的 Medicare 保費。我們的費用指南從更大的角度說明 IRMAA，夫妻適用的 Medicare則說明它如何影響夫妻雙方。
2026 年的 IRMAA 金額
以下是 2026 年每月加在標準B部分保費 $202.90 之上的金額，同時也加在您藥物計劃本身的保費之上。個人申報者和合併申報者使用同一張表。
| 個人 MAGI | 合併 MAGI | B部分附加費 | 藥物承保附加費 |
|---|---|---|---|
| $109,000 或以下 | $218,000 或以下 | 無 | 無 |
| 超過 $109,000 至 $137,000 | 超過 $218,000 至 $274,000 | $81.20 | $14.50 |
| 超過 $137,000 至 $171,000 | 超過 $274,000 至 $342,000 | $202.90 | $37.50 |
| 超過 $171,000 至 $205,000 | 超過 $342,000 至 $410,000 | $324.60 | $60.40 |
| 超過 $205,000 且低於 $500,000 | 超過 $410,000 且低於 $750,000 | $446.30 | $83.30 |
| $500,000 或以上 | $750,000 或以上 | $487.00 | $91.00 |
已婚但分開申報、且當年仍住在一起的人，要使用另一張級距更陡的表。 級距每年都會調整。請查看社會安全局保費規定頁面，了解最新的級距表。
哪些生活重大變化符合資格
SSA-44 表格列出八種事件。您可以勾選任何適用的事件：
- 結婚。您依法結婚。
- 離婚或婚姻無效。您的婚姻已結束，而且您當年不會與前配偶合併申報。
- 配偶過世。
- 停止工作。您或您的配偶停止工作。最常見的情況是退休。
- 減少工作。您或您的配偶減少工作時數。
- 失去能產生收入的財產。該損失並非出於您的意願，例如已宣布的災害、農作物或牲畜損失、縱火或投資詐騙。出售或轉讓財產不算在內。
- 失去退休金收入。雇主的退休金計劃原定停止、終止或重組。
- 雇主和解金。您因雇主破產或重組而收到雇主的和解金。
不在清單上的情況：兩年前收入一次性大增，例如出售房屋、套現投資，或從退休帳戶大額提款。這些年度只會自然過去。您的 IRMAA 每年都會根據下一份報稅表重新計算，所以單一年度的高收入，只會造成單一年度的高保費。
事件發生的日期必須與您希望社會安全局採用的報稅年度同一年，或更早。例如，如果 2024 年的收入決定了您 2026 年的保費，而您在 2025 年退休，您可以要求改用 2025 年的收入。
如何填寫 SSA-44 表格：逐步說明
這份表格共有五個步驟。 請在 ssa.gov/forms/ssa-44.pdf 取得最新版本。
- 步驟 1：事件。勾選生活重大變化的事件，並寫下事件發生的月份和年份。
- 步驟 2：您較低的收入。寫下您希望採用的報稅年度、您的調整後總收入（Form 1040 第 11 行）、免稅利息（第 2a 行），以及您的申報身分。這個年度必須比社會安全局所用的年度更新。如果您今年的收入比去年低，請用今年。如果您的收入在去年下降，而今年不會更低，請用去年。如果您還沒有報稅，可以填寫估計數字。
- 步驟 3：明年。只有在您預期明年收入會進一步下降時才需填寫。社會安全局會把它用於明年的決定。
- 步驟 4：證明文件。附上事件的證明和收入的證明。您可以附上正本或經認證的影本，社會安全局會寄回；也可以親自出示給社會安全局的職員。
- 步驟 5：簽名。在偽證罪處罰之下簽名，並填寫您的電話號碼和目前的郵寄地址。
這份表格由一個人以一個社會安全號碼提交。 如果夫妻雙方都要繳納 IRMAA，每人各自提交自己的表格。
要附上哪些證明文件
收入方面：如果您已經提交步驟 2 所填年度的報稅表，請提供已簽名的影本或 IRS 的報稅記錄。如果您填的是估計數字，在提交報稅表後，必須出示已簽名的報稅表。 事件方面，社會安全局列出了它希望看到的文件：
| 事件 | 證明 |
|---|---|
| 結婚 | 結婚證書正本，或公共記錄的認證影本 |
| 離婚或婚姻無效 | 判決書的認證影本 |
| 配偶過世 | 死亡證明的認證影本、死亡的公共記錄，或驗屍官證明 |
| 停止工作或減少工作 | 雇主的簽名聲明、薪資單，或顯示您的事業已轉讓的文件。如果沒有這些，表格上您自己簽名的聲明也可被接受。 |
| 失去能產生收入的財產 | 保險理算員的損失聲明，或政府關於未獲賠償損失的信函。若為詐騙，須提供定罪證明。 |
| 失去退休金收入 | 退休金基金管理人說明福利減少或終止的信函 |
| 雇主和解金 | 雇主說明和解條款的信函 |
退休人士請注意：如果您沒有雇主的信函，表格本身就讓您可以在偽證罪處罰之下聲明，您已停止工作或改做薪水較低的工作。
如何提交
- 線上。登入您的 my Social Security 帳戶，填寫並提交 SSA-44 表格，然後上傳您的證明文件。
- 傳真或郵寄。將填妥的表格和證明文件寄給您當地的社會安全局辦事處。
- 親自前往。透過您的帳戶預約時間，然後攜帶您的正本文件前往。
- 電話。撥打 1-800-772-1213（TTY 1-800-325-0778），說明您因生活重大變化而想降低 IRMAA。如果您寧可安排面談，完全不必使用這份表格。
請從社會安全局的申請降低 IRMAA 頁面開始。
提交之後會怎麼樣
- 社會安全局之後會將您申報的收入與 IRS 的記錄核對。如果您填的是估計數字，它會在您報稅後要求提供報稅表影本。
- 如果您的估計數字有變，或您修正了該份報稅表，請聯絡社會安全局。否則它之後可能需要更正，包括補收費用或退款。
- 您在步驟 2 填寫的估計數字，隔年會再次使用，直到 IRS 寄來實際的報稅表、您提供已提交的報稅表，或您提供新的估計數字為止。
- 無論您如何支付計劃費用，藥物承保的 IRMAA 都會從您的社會安全給付中扣除。如果金額超過您的給付，或您沒有領取給付，您會收到另外的帳單。
如果問題是出錯，而不是生活事件
SSA-44 適用於收入減少的情況。其他問題有其他的處理方式：
- 社會安全局使用了比應採用的更舊的報稅表。如果它使用了您的 2023 年報稅表，但您已經提交了 2024 年的（或不需要報稅），請致電或前往當地辦事處，它會更新記錄。
- 您修正了報稅表。向社會安全局出示修正後的報稅表和您的 IRS 收據。它會更正或取消附加費。 您也可以致電 1-800-772-1213 詢問修正報稅表的事。
- IRS 的數字本身有誤。您必須向 IRS 更正，而不是向社會安全局。
- 您不同意這項決定。您可以提出正式上訴，稱為重新審查申請（Form SSA-561-U2），可以線上或透過當地辦事處提出。如果您是在報告生活事件，或是要證明所用的資料有誤，則不需要這麼做。
- 您被收取藥物承保的 IRMAA，但您沒有藥物計劃。請致電 1-800-MEDICARE（1-800-633-4227）更正。
常見問題
我剛退休。需要等到下一份報稅表嗎？
不需要。停止工作是列明的生活重大變化事件，您可以報告已經發生的收入下降，或您預期今年會發生的下降。可以使用估計數字；之後再出示已提交的報稅表即可。
這是上訴嗎？
嚴格來說不是。社會安全局稱之為重新做出決定的申請。如果是因生活重大變化而使收入減少，您不需要提出正式上訴。 正式上訴是用於您不同意決定本身的時候。
我兩年前賣了房子。可以就附加費提出上訴嗎？
出售財產不是表格上所列的生活重大變化；只有在財產損失並非出於您的意願時才符合。 好消息是，IRMAA 每年都會根據您最新的報稅表重新決定，所以一次性的收益只會讓您的保費提高一年。
我的配偶也需要提交嗎？
如果你們兩人都要繳納 IRMAA，就需要。一份表格只涵蓋一個人、一個社會安全號碼。 一位配偶的退休可以成為兩份表格上的事件，因為「您或您的配偶」停止工作都算。