HSA와 메디케어: 6개월 파트 A 함정

짧게 답하자면 이렇습니다. 메디케어의 어느 부분이라도 가입하면 더 이상 건강 저축 계좌(HSA)에 새로 돈을 넣을 수 없습니다. 문제는 타이밍입니다. 65세 이후에 무보험료 파트 A에 가입하면, 보장은 신청한 달로부터 최대 6개월 전으로 소급 적용됩니다(단, 65세가 된 달보다 앞설 수는 없습니다). 그 소급 적용 기간 동안 HSA에 넣은 돈은 한도를 초과한 것이 되어 세금 벌금을 받을 수 있습니다. 메디케어의 권고는 다음과 같습니다: 메디케어나 사회보장 은퇴 혜택을 신청하기 6개월 전에 HSA 납입을 중단하십시오. 이미 계좌에 있는 돈은 계속 사용할 수 있습니다.

메디케어와 HSA 납입금이 함께할 수 없는 이유

HSA는 고액공제 건강보험(high-deductible health plan)에 가입한 사람만 납입할 수 있는 세제 혜택 계좌입니다. 이는 유연 지출 계좌(FSA)나 건강 상환 계좌(HRA)와는 다릅니다. 메디케어는 다른 건강보험으로 간주됩니다. 따라서 파트 A, 파트 B, 또는 둘 다 가입하면 더 이상 납입 자격이 없습니다. 고용주도 대신 납입해 줄 수 없습니다.

계속 일하면서 고액공제 플랜을 유지하고 있어도 마찬가지입니다. 이 규칙은 은퇴 여부가 아니라 메디케어 가입 여부에 관한 것입니다.

6개월 소급 적용되는 파트 A 규칙

대부분의 사람들은 일하는 동안 메디케어 세금을 냈기 때문에 파트 A를 무보험료로 받습니다. 65세가 지나서도 이 무보험료 파트 A 가입을 미루다가 나중에 신청하면, 메디케어는 보장을 소급 적용합니다. 파트 A는 신청한 달, 또는 사회보장이나 철도 은퇴 혜택을 신청한 달로부터 6개월 전에 시작됩니다. 65세가 된 달보다 더 일찍 시작될 수는 없습니다.

소급 적용된 보장은 일반적으로 좋은 일입니다. 그 몇 달 동안의 병원비를 메디케어가 지불할 수 있다는 뜻이니까요. 하지만 HSA 목적으로는, 당시에는 몰랐더라도 그 6개월 동안 "메디케어에 가입한" 상태였던 것입니다. 그 기간 동안 넣은 납입금은 애초에 납입할 자격이 없었던 것으로 취급됩니다.

사회보장과의 연관성. 65세 이상에서 사회보장 은퇴 혜택을 신청하면 자동으로 파트 A에 가입됩니다. 따라서 6개월 시계는 메디케어를 신청할 때뿐 아니라 사회보장을 신청할 때도 시작됩니다. HSA에 계속 납입하고 싶다면 둘 다 미뤄야 합니다.

실제 상황에서 이 함정은 이렇게 나타납니다

3월에 65세가 되어 계속 일하면서 HSA에 계속 돈을 넣는 사람을 생각해 보십시오. 이 사람은 은퇴하기로 결정하고 이듬해 10월에 사회보장과 메디케어를 신청합니다. 파트 A는 6개월 소급 적용되어 4월부터 시작됩니다. 4월부터 10월까지 본인이나 고용주가 HSA에 넣은 모든 돈은 이제 초과 납입금으로 간주됩니다. 그 돈을 다시 인출하거나 세금을 내야 하는데, 세금 신고를 할 때가 되어서야 이 사실을 알게 될 수도 있습니다.

미리 계획하면 해결책은 간단합니다: 신청하려는 달로부터 6개월 전에 납입을 중단하십시오.

계속 납입하고 싶다면 선택할 수 있는 방법

메디케어 가입을 안전하게 미룰 수 있는지는 현재 보장 형태에 따라 다릅니다.

65세 시점의 상황	파트 A를 미루고 HSA를 유지할 수 있나요?
본인이나 배우자의 현재 고용주(직원 20명 이상)를 통한 직장 기반 보장	예. 파트 A와 파트 B를 모두 미루고 계속 납입할 수 있습니다. 직장이나 보장이 끝나면 8개월의 특별 가입 기간(Special Enrollment Period)이 주어지며, 가입 지연 벌금은 없습니다.
직원 20명 미만인 현재 고용주	일반적으로 안 됩니다. 메디케어가 먼저 지급하므로 65세에 파트 A와 파트 B에 가입해야 합니다. HSA 납입은 중단해야 합니다.
COBRA 또는 은퇴자 보장	안 됩니다. 이는 현재 고용 기반 보장으로 인정되지 않습니다. 공백과 벌금을 피하려면 65세에 가입하십시오. COBRA와 메디케어를 참고하십시오.
이미 사회보장을 받고 있는 경우	안 됩니다. 자동으로 파트 A에 가입되므로 납입을 중단해야 합니다.

파트 A를 미루는 것은 개인적인 결정입니다. 파트 A는 대부분의 사람에게 무료이며, 이를 미룬다는 것은 비용이 전혀 들지 않았을 병원 보장을 포기한다는 뜻입니다. HSA 세금 혜택이 그만한 가치가 있는지 고용주의 복리후생 담당 부서와 세무 전문가와 상담하십시오. 저희 65세 이후 계속 일하기 가이드에서 이 결정의 파트 B 측면을 다룹니다.

메디케어 가입 후에도 HSA로 할 수 있는 일

메디케어에 가입해도 새로운 납입만 중단될 뿐입니다. 이미 계좌에 있는 돈은 여전히 본인의 것입니다. 여러 메디케어 비용을 포함해 적격 의료 비용에 계속 사용할 수 있습니다. 어떤 비용이 적격한지는 세무 전문가에게 문의하십시오. 일하는 동안 모아둔 HSA는 앞으로 몇 년간 메디케어 비용을 내는 데 도움이 될 수 있습니다.

신청 전 체크리스트

메디케어나 사회보장을 신청할 목표 달을 정하십시오.
6개월을 거슬러 계산하십시오. 본인의 HSA 납입을 중단하고, 고용주에게도 그 달까지 납입을 중단해 달라고 요청하십시오.
고용주 규모와 보장 유형을 확인하십시오. 직원 20명 이상인 고용주의 현재 고용 기반 보장만이 안전하게 가입을 미룰 수 있게 해줍니다.
해당 연도의 총 납입액을 확인하십시오. 가입하는 해에 얼마까지 납입할 수 있는지 세무 전문가에게 확인하십시오.
모든 자료를 보관하십시오. 나중에 문의가 있을 경우를 대비해 고용주 보장 통지서와 신청 날짜를 보관하십시오.

자주 묻는 질문

소급 적용된 기간 동안 이미 납입했습니다. 이제 어떻게 해야 하나요?

즉시 HSA 관리 기관과 세무 전문가에게 연락하십시오. 초과 납입금은 대개 인출하여 피해를 줄일 수 있지만, 세부 사항과 기한은 메디케어 규칙이 아니라 세금 규칙입니다. 무시하지 마십시오. 문제는 저절로 사라지지 않습니다.

65세에 최초 가입 기간(Initial Enrollment Period) 중에 신청하면 6개월 규칙이 적용되나요?

아니요. 파트 A는 65세가 된 달보다 더 일찍 시작될 수 없습니다. 소급 적용은 그보다 늦게 신청할 때만 문제가 됩니다. 이 경우 HSA 납입은 파트 A가 시작될 때 중단하기만 하면 됩니다.

HSA를 보호하기 위해 파트 B만 가입하고 파트 A는 건너뛸 수 있나요?

안 됩니다. 메디케어의 어느 부분이라도 가입하면 HSA 자격이 끝납니다. 계속 납입하려면 전부 미뤄야 하며, 이는 더 큰 규모의 고용주를 통한 현재 고용 기반 보장이 있을 때만 안전합니다.

배우자가 메디케어에 가입되어 있습니다. 저는 계속 HSA에 납입할 수 있나요?

본인이 적격한 고액공제 플랜을 가지고 있고 본인이 메디케어에 가입하지 않은 한, 배우자의 메디케어는 본인의 자격에 영향을 주지 않습니다. 한 배우자의 가입이 다른 배우자의 보장에 어떻게 영향을 미치는지는 부부를 위한 메디케어를 참고하십시오.

HSA 납입금과 메디케어: 6개월 소급 적용되는 파트 A 함정