HSA供款與Medicare：A部分6個月追溯的陷阱

簡短的答案如下。只要您註冊了Medicare的任何一個部分，就不能再把新的錢存入健康儲蓄帳戶（HSA）。陷阱在於時間點。如果您在65歲之後才申請免保費的醫療保險A部分，您的承保會從申請當月起往前追溯最多6個月（但不會早於您滿65歲的那個月）。在這些被追溯的月份裡存入HSA的任何款項都超過了上限，可能會被罰稅。Medicare的建議是：在申請Medicare或社會安全退休福利的6個月前就停止HSA供款。帳戶裡已有的錢，您仍然可以繼續使用。

為什麼Medicare與HSA供款不能並存

HSA是一種享有稅務優惠的帳戶，只有參加高自付額健康保險計劃的人才能存錢進去。它與彈性支出帳戶（FSA）或健康報銷帳戶（HRA）不同。Medicare被視為其他健康承保。因此，只要您註冊了醫療保險A部分、B部分，或兩者都註冊，您就不再符合供款資格。您的雇主也不能代您供款。

即使您繼續工作、繼續使用高自付額計劃，這一點也一樣。這條規定看的是您是否已註冊Medicare，而不是您是否退休。

A部分6個月追溯規定

大多數人因為工作時繳過Medicare稅，所以A部分不用付保費。如果您在65歲之後才延遲申請這項免費的A部分，Medicare會追溯您的承保。A部分會從您申請當月或申請社會安全或鐵路退休福利當月的6個月前開始生效，但不會早於您滿65歲的那個月。

追溯承保通常是好事，這表示Medicare可以支付那些月份的住院費用。但就HSA而言，在那6個月內您已經「註冊了Medicare」，即使當時您並不知道。在這段期間內存入的款項，會被視為您本來沒有資格存入。

這個陷阱在現實中是什麼樣子

想像有一個人在3月滿65歲，繼續工作，也持續存錢進HSA。他們決定退休，並在隔年的10月申請社會安全和Medicare。A部分追溯6個月，從4月開始生效。從4月到10月期間，他們自己或雇主存入HSA的每一塊錢，現在都算是超額供款。他們必須把這些錢領出來，否則就要繳稅，而且可能要到報稅時才會發現。

只要事先規劃，補救方法很簡單：在您打算申請的月份之前6個月停止供款。

如果您想繼續供款，有哪些選擇

您是否能安全地延後Medicare，取決於您的承保類型。

延後A部分是個人的決定。A部分對大多數人是免費的，延後就等於放棄本來不用花錢的住院承保。請與您雇主的福利辦公室和稅務專業人員討論，HSA的稅務優惠是否值得這樣做。我們的65歲後仍在工作指南說明了這項決定中與B部分有關的部分。

加入Medicare後，您仍可以用HSA做什麼

註冊Medicare只會停止新的供款。帳戶裡已有的錢仍然是您的。您可以繼續用它支付合資格的醫療費用，包括許多Medicare的費用。請向稅務專業人員詢問哪些費用符合資格。您在工作時累積的HSA，仍然可以在之後的許多年幫助支付Medicare的費用。

申請前的檢查清單

1. 選定您的目標月份，作為申請Medicare或社會安全的月份。
2. 往前數6個月。在那個月之前，停止您自己的HSA供款，並請雇主也停止他們的供款。
3. 確認您的雇主規模和承保類型。只有來自20名或以上員工的雇主的目前就業承保，才能讓您安全地延後。
4. 檢查您當年的供款總額。請稅務專業人員確認您在註冊的那一年還可以供款多少。
5. 保留所有文件。請保存雇主的承保通知和申請日期，以備日後有疑問時使用。

常見問題

我在被追溯的月份裡已經供款了，現在該怎麼辦？

請立即聯絡您的HSA管理機構和稅務專業人員。超額供款通常可以領回來以減少損失，但細節和期限屬於稅務規定，不是Medicare的規定。請不要置之不理，這個問題不會自己消失。

如果我在65歲的初始註冊期（IEP）內註冊，6個月規定還適用嗎？

不適用。A部分不會早於您滿65歲的那個月開始。只有當您比那個時間更晚註冊時，追溯才有影響。您的HSA供款只需要在A部分開始時停止。

我可以只註冊B部分、不註冊A部分來保護我的HSA嗎？

不可以。註冊Medicare的任何一個部分，都會結束您的HSA資格。如果要繼續供款，您必須把全部都延後，而這只有在擁有較大雇主提供的目前就業承保時才安全。

我的配偶已加入Medicare，我還能繼續向自己的HSA供款嗎？

只要您有符合資格的高自付額計劃，而且自己沒有加入Medicare，配偶的Medicare不會影響您自己的資格。請參閱夫妻的Medicare，了解一方的註冊如何影響另一方的承保。

相關指南

• 65歲後仍在工作：Medicare與雇主承保
• 滿65歲：從這裡開始
• 註冊與截止日期
• 常見的Medicare錯誤
• 官方：Medicare.gov：65歲後仍在工作
• 官方：Medicare.gov：Medicare承保何時開始？