簡短的答案是這樣的。醫療保險市場的省錢額度是根據您希望投保那一年的預期家庭收入來計算，而不是去年的收入。 請盡量做出最準確的估算，並在收入或家庭狀況有變動時隨時更新。 報稅時您需要「核對」：比較您這一年已使用的抵免額，與根據您最終收入實際符合資格的抵免額。 如果您的估算過低、使用了過多的抵免額，就必須在報稅時補繳差額。如果您的估算過高，則會以抵免額或退稅的形式拿回差額。 2026年風險提高了。2025年以後的報稅年度不再有償還上限：您必須全額償還預付抵免額超出您實際符合資格金額的部分。
哪些算作收入
醫療保險市場使用一個叫做修正後調整總收入（MAGI）的數字。對大多數人來說，這與報稅表上的調整後總收入（AGI）相同，或非常接近。MAGI 是您的 AGI 加上任何未課稅的國外收入、免稅的社會安全福利，以及免稅利息。補充安全收入（SSI）不計入其中。
| 這些算作收入 | 這些不算作收入 |
|---|---|
| 工資（薪資單上的聯邦應稅工資）、小費、扣除費用後的自僱收入 | 補充安全收入（SSI） |
| 社會安全福利，無論應稅或免稅，包括SSDI（社會安全失能保險） | 兒童撫養費，以及您從國稅局（IRS）收到的兒童稅收抵免款項 |
| 失業補償金 | 退伍軍人失能給付與工傷賠償 |
| 退休金與養老金收入，包括大多數的IRA與401(k)提領 | 從Roth帳戶提取的合格款項 |
| 利息、股息（包括免稅利息）、資本利得、淨租金收入 | 禮金，以及貸款所得的款項 |
| 2019年1月1日之前完成的離婚所產生的贍養費 | 2019年1月1日或之後完成的離婚所產生的贍養費 |
本表格根據 HealthCare.gov 列出的應計入項目清單製作。
誰的收入算數。您的家庭成員包括報稅人、其配偶，以及其報稅受扶養人，即使這些人不需要投保也算在內。醫療保險市場會計入每個人的預期收入，即使有人已透過雇主計劃、Medicare 或 Medicaid 獲得承保。 受扶養人暑期打工的收入，只有在他們被要求申報稅表時才會計入。
如何一步步做出估算
- 從去年的AGI開始。這個數字在國稅局1040表格的第11行。
- 加上MAGI項目。免稅的國外收入、免稅的社會安全福利（包括第一級鐵路退休金），以及免稅利息。不要加上SSI。
- 依預期的變化做調整。加薪、換新工作或減少工時、自僱或投資收入的變動，以及增加或減少受扶養人。家庭狀況的變動可能會大幅影響您的省錢額度。
- 沒有近期的報稅紀錄？從每位收入者的薪資單取得聯邦應稅工資（或以總薪資減去雇主為健康保險、托兒服務與退休金所扣除的部分），乘以該年度的發薪次數，再加上其他收入。
- 收入不穩定？如果您是自僱人士、靠佣金維生、從事季節性工作，或目前失業，可根據過去的經驗、近期趨勢，以及您對工作變化的了解來估算。若是從事新的行業，可以請教同行的人。HealthCare.gov 也提供收入計算工具。
醫療保險市場可能會要求您上傳薪資單或其他文件來驗證收入。 請務必按時回覆。根據2025年的聯邦規定，您有90天的時間來解決收入不符的問題，而過去自動延長的60天期限已被取消。 我們的醫療保險市場指南說明了整體申請與省錢流程如何運作。
報稅時會發生什麼
如果您在這一年中預先使用了保費稅收抵免，即使您平常不需要報稅，也必須申報聯邦稅表並進行核對。 流程如下：
- 取得1095-A表格。醫療保險市場會在二月中旬前寄出，通常會更早出現在您的線上帳戶中。表格顯示您的保費、基準銀級計劃保費，以及每月支付給保險公司的預付抵免額。
- 填寫國稅局8962表格。您需要把1095-A表格上的數字填入8962表格，以根據您的最終收入計算出您實際符合資格的抵免額。
- 比較。第26行會顯示您使用的抵免額是超過還是低於您實際符合資格的金額。
- 將8962表格附在您的報稅表上。沒有附上這份表格的報稅表可能會被拒收。
如果您的估算過低（實際收入較高），表示您使用的抵免額超過您應得的部分。超出的金額會從您的退稅中扣除，或加到您應繳的稅款中。 如果您的估算過高（實際收入較低），您會以退稅或降低稅款的方式拿回未使用的抵免額。
償還上限已經取消
在2026年以前的報稅年度，如果您的家庭收入低於聯邦貧窮線的400%，償還上限會限制您需要退還的超額抵免金額。這項上限現在已經取消。2025年以後的報稅年度，您必須全額償還預付抵免款項超出您保費稅收抵免的部分。 由於疫情期間的臨時額外抵免也在2025年後終止，收入估算失準現在可能會讓您付出實際的金錢代價。 關於這部分的來龍去脈，請參閱醫療保險市場保費為何上漲。
如果您沒有報稅並核對
跳過核對程序也有相應的處罰。根據2025年的聯邦規定，如果您（或您的報稅人）在前一年獲得了預付保費稅收抵免，卻沒有為那一年申報稅表並進行核對，醫療保險市場必須判定您不符合預付保費稅收抵免的資格。 如果您錯過了這個程序，您可能會收到醫療保險市場的信件，或是國稅局的「12C號信函」，要求您提供該表格。
四種降低鉅額償還風險的方法
- 立即回報變化。如果您的收入增加，或家庭成員人數減少，您符合資格的抵免額可能會降低。更新您的申請會減少未來的抵免額，這樣累積下來需要償還的金額也會較少。如果您的收入減少，或家庭成員人數增加，您可能符合資格獲得更多抵免額，甚至符合Medicaid或CHIP的資格。
- 每月不要使用全部的抵免額。您可以選擇預先領取全部、部分，或完全不領取抵免額，剩餘部分則在報稅時申請。
- 在公開註冊期更新資料，不要只依賴自動續保。如果您沒有更新收入與家庭資訊，您獲得的省錢額度可能會低於或高於您實際符合的資格，導致您必須補繳差額。HealthCare.gov 要求您在12月15日前完成更新，才能從1月1日開始生效的承保。
- 留意會終止抵免資格的承保。開始使用Medicare或獲得雇主提供的保險方案，可能會要求您取消醫療保險市場的計劃。 若在應該取消之後仍支付了抵免額，可能需要償還。請參閱年滿65歲。
常見問題
我應該使用哪一年的收入？
是您希望獲得承保的那一年。省錢額度是根據您那一年的預期收入計算，而不是去年的報稅紀錄。去年的AGI只是估算的起點。
我低估了我的收入，我需要補繳多少？
就是支付給保險公司的預付抵免額，與根據您最終收入所符合資格的抵免額之間的差額。2025年以後的報稅年度沒有上限，因此超出的全部金額會從您的退稅中扣除，或加到您應繳的餘額中。8962表格會幫您計算。 許多需要補繳的人，實際上只是看到退稅金額變少而已。
我高估了收入，能拿回錢嗎？
可以。如果您使用的抵免額低於您實際符合資格的金額，您可以在8962表格上申請差額。這會降低您的稅款，或增加您的退稅金額。
如果配偶有自己的保險，我還需要計入他們的收入嗎？
需要。醫療保險市場會計入您報稅家庭中每個人的收入，包括已透過雇主、Medicare或Medicaid獲得承保的配偶或受扶養人。您會在申請表中說明哪些人需要投保。
社會安全福利算收入嗎？
算，是扣除前的全額，不論是否應稅，包括SSDI在內。SSI則不計入。
如果我的收入低到不符合醫療保險市場抵免資格怎麼辦？
如果您的收入下降，請回報這項變化。您可能會符合更高抵免額的資格，或轉而符合Medicaid或CHIP的資格。 當醫療保險市場的資料顯示收入低於貧窮線時，也可能會要求您提供文件，因此請保留您的收入紀錄。 請參閱Medicaid資格。
官方資料來源
- HealthCare.gov：如何估算您的預期收入
- HealthCare.gov：哪些應計入收入
- HealthCare.gov：保費稅收抵免
- HealthCare.gov：如何核對您的保費稅收抵免
- 國稅局：關於保費稅收抵免的問答（償還上限）
- CMS.gov：2025年醫療保險市場誠信與可負擔性最終規則